Налоговые изменения для ИП

2024 год встретил индивидуальных предпринимателей с массой изменений в налоговом законодательстве.

Пройден первый квартал, можно подвести итоги, стоит ли ИП вести бухгалтерию самостоятельно или отдать всё на аутсорс.

Главное изменение этого года – рост МРОТ со всеми вытекающими выплатами, которые рассчитываются, исходя из него. А это переподписание трудовых договоров и контрактов с нанятыми в ИП сотрудниками, пересчет их отпускных, больничных, премий и проч.

В принципе процесс контролируемый, и ИП с документооборотом может справиться и сам. Особенно если трудоустроенных на ИП не зарегистрировано или числится до 5 человек. Если же трудоустроено больше, обязательной отчетности существенно больше, и тогда стоит задуматься об аутсорсинге бухгалтерского и налогового учета. Зачастую предприниматель в погоне за экономией на бухгалтере так запутывается в отчетах, что в итоге приходится прибегать к полному восстановлению бухгалтерского учета.

Изменились цифры обязательных взносов ИП за себя и за нанятых сотрудников. За себя на обязательное пенсионное и медицинское страхование предприниматель теперь должен проводить 49 500 руб. Если доходов в год больше 300 000 руб., ИП также проводит с них еще 1% в пользу Социального Фонда России. Напомним, он заменил собой существовавшие прежде отдельные организации медицинского и пенсионного страхования.

Кстати согласно обратной связи от предпринимателей за 2023 год с введением единого налогового счета уплата налогов и взносов упростилась. Те же расходы на ОПС и ОМС, а также основной налог ИП получатели списывают самостоятельно. От предпринимателя требуется только следить за своевременным пополнением ЕНС.

Но если ИП рассматривает привлечение стороннего специалиста для ведения бухгалтерии, работа ему найдется и здесь, поскольку ФНС списывает только суммы, предварительно рассчитанные и поданные в новом виде справки самим субъектом налогообложения. Также нередки и случаи некорректных списаний денежных средств, за чем тоже стоит следить.

И последнее изменение этого года для ИП – изменение лимита на доходы, при котором еще можно оставаться на УСН. Минэкономразвития до последнего в 2023 году думал над коэффициентом-дефлятором для лимита ИП на упрощенке. Изначально хотели повысить лимит почти вдвое, в итоге приказом № 730 от 23.10.2023 зафиксировали коэффициент на уровне 1,329.

На этот коэффициент умножаются 2 цифры: 200 млн руб. и промежуточные 150 млн руб. Итого, в 2024 г. предельный лимит составляет 265,8 млн. руб. Если его превысить, право на УСН ИП теряет и переходит на автоматически ОСНО. Если превышены промежуточные 199,35 млн. руб., ИП еще может остаться на упрощенке, но на повышенных ставках налога: 8% вместо 6% для объекта налогообложения “доходы” и 20% вместо 15% для “доходы минус расходы”.

Как правило, ИП забывают отслеживать лимиты, что нередко заканчивается уплатой повышенных ставок налогов за весь квартал, в котором зафиксировано превышение. Момент достаточно лёгок к отслеживанию, но при занятии основным видом деятельности и управлением командой предприниматель проконтролировать его часто забывает. Отметим, что если бухгалтерию ИП ведет аутсорсер, он полностью несет финансовую ответственность за соблюдение лимитов ИП на УСН, а также берет на себя оптимизацию всей налоговой нагрузки предпринимателя. Зачастую предпринимателям выгоднее оформить ООО на той же УСН, а они об этом даже не в курсе. В таких случаях стоит обратиться и за консультацией по ведению ООО.