Особенности сдачи уточненной декларации по НДС

Если в налоговой декларации по НДС были допущены существенные ошибки, и налог оказался заниженным, требуется сдача уточненной декларации.

Если в налоговой декларации по НДС были допущены существенные ошибки, и налог оказался заниженным, требуется сдача уточненной декларации. Сдается она электронно, по защищенным каналам связи. Ей присваивается номер 1, если это была первая корректировка, 2, 3 и так далее все последующие. Форма декларации должна быть такой же, как у первоначальной.

Когда не надо сдавать уточненную декларацию?

• Допущена переплата в бюджет – при этом право сдать ее у налогоплательщика есть. Переплату можно зачесть в счет налогов и пеней, а можно вернуть на расчетный счет.
  

  На это отводится три года.

• Технические ошибке, которые не ведут к изменению суммы налога.
• Выставлена или получена корректировочная счет-фактура.

Если ошибку в отчетности заметила бухгалтер, а налоговая еще не увидела ее, есть возможность исправить ситуацию без последствий.

Что делать если оказалось, что налог недоплачен?

1. Привести в порядок налоговый учет, внести правки.
2. Составить уточненную декларацию.
3. Рассчитать НДС к уплате в бюджет, исходя из новых данных, вывести сумму недоимки.
4. Рассчитать пени, исходя из 1/300 ставки ЦБ за каждый день просрочки.
5. Перечислить сумму недоплаты налога и пени.
6. Сдать уточненную декларацию.

Если вы сделаете все в таком порядке, то от применения штрафных санкций будете освобождены. Иначе налоговики автоматически насчитают штраф 20% от суммы разницы.

Важно уплатить и сумму недоимки, и пени. Это необходимое условие. Если будет перечислено что-то одно, то штраф заплатить придется.

В суде можно уменьшить сумму штрафа вдвое, если доказать смягчающие обстоятельства. Причем подача налогоплательщиком уточненки уже является таким обстоятельством, ведь он сам заявил об ошибке.

Сроков подачи уточненной декларации нет, но чем больше времени прошло, тем выше сумма пени.

При этом если прошло три года, то налоговая уже не сможет охватить выездной проверкой этот период.

Ответственность за сдачу уточненки НДС.

В том случае, если ФНС сами нашли недоплату по налогу, например, при выездной проверке, то предусмотрено два вида штрафа

• 20 % от суммы недоимки, а если докажут, что сумма налога умышленно занижена, то 40%.
• За не сдачу первички, также 20%, но не менее 40 тысяч рублей.

При этом оба штрафа не могут быть выписаны, только один.

При камеральном проверке налоговики проверяют декларацию на контрольные соотношения и сверяют с декларациями контрагентов, при выявлении ошибок направляют требование о предоставлении пояснений. У налогоплательщика есть 5 дней на отправку пояснения. Если налог не занижен, то можно обойтись пояснением, а можно сдать декларацию. Налогоплательщик сам принимает решение сдавать уточненку или нет.